6 procent BTW in de bouw

Voorwaarden:

• De woning wordt uitsluitend of hoofdzakelijk gebruikt als privéwoning. Voor gebouwen van gemengd gebruik wordt een berekening gemaakt naar verhouding van privé en beroepsgedeelte.
• De woning is ouder dan 10 jaar. De eerste ingebruikneming is de datum waarop de woning voor de eerste maal bewoond werd.
• De werken worden rechtstreeks aan de eindgebruiker (eigenaar of huurder) gefactureerd.
• De renovatiewerken werken hebben betrekking op de woning zelf.
• De levering en de plaatsing van de materialen moeten door dezelfde aannemer gebeuren.
• Doe-het-zelvers krijgen geen verlaagd btw-tarief op de aankoop van hun materiaal.
• Ook de eigenaar van een tweede verblijf kan bij renovatiewerken genieten van 6 procent btw.
• Werken aan een gedeelte van een gebouw (bv. het vernieuwen van het kantoorgedeelte) dat het beroepsgedeelte betreft vallen niet onder 6 procent, maar onder 21 procent BTW.
• Als bij grote verbouwingswerken met uitbreiding van de oppervlakte, het oude gedeelte dat overblijft groter is dan de helft van de totale oppervlakte van de woning na de uitvoering van de werken; wordt het btw-tarief van 6 procent toegepast. De nieuwe totale oppervlakte van het geheel mag dus niet de vorige oppervlakte van het oud gedeelte verdubbelen.
• Bij grondige renovaties wordt het tarief van 6 procent niet betwist wanneer de renovatiewerken op een relevante wijze steunen op de oude dragende muren en algemener op de structuur van het te renoveren gebouw; begrijp zowel buitenmuren als dragende binnenmuren of constructies.

Volgende binnenwerken zijn aan 6 procent:

• Sanitair (wc’s, bad, douche, lavabo…) aangesloten op de waterleiding of de riolering, bijhorende vaste badkamerkasten op maat, vaste ventilators en luchtverversers in de badkamer.
• Nieuwe elektriciteit (leidingen, stopcontacten …). Voor verlichtingsarmaturen en bijhorende lampen geldt het btw-tarief van 21 procent, behalve wanneer die armaturen volledig ingewerkt zijn in het plafond.
• Een elektrische bel, vaste brandalarmtoestellen, vaste alarmtoestellen tegen diefstal, huistelefooninstallatie (indien blijvend verbonden aan de woning).
• Centrale verwarming of airconditioning met alle toestellen inbegrepen. De levering met plaatsing van kachels, radiators, individuele convectors op hout, kolen, olie, gas of elektriciteit kan het BTW-tarief van 6 procent genieten op voorwaarde dat: deze apparaten verbonden zijn met de schoorsteenpijp of met een andere afvoer voor gassen of rook naar buiten; ze zijn aangesloten op leidingen voor de aanvoer van energie. (Bijvoorbeeld, elektrische convectors moeten rechtstreeks en blijvend zijn aangehecht aan de elektrische installatie van het gebouw. Voor elektrische convectors die enkel via een stopcontact zijn aangesloten, geldt het btw-tarief van 21 procent).
• Isolatie van de woning.
• Wandbekleding, vloerbekleding (tegels, laminaat, …) die wordt vastgemaakt of ter plaatse op maat wordt gesneden volgens de afmetingen van de te bedekken oppervlakte.
• Een nieuwe schouw, open haard.
• Een keuken bestaande uit opbergkasten, gootsteen, afzuigkap, … . Voor inbouwtoestellen zoals oven, microgolf, kookplaat, gas- of elektriciteitsfornuis, koelkast, diepvriezer, vaatwasmachine, was
• machine en droogkast geldt steeds het btw-tarief van 21 procent.
• Opbergkasten die onroerend van aard zijn, bijv. als scheidingswand tussen twee kamers.
• Het afkrabben en vernissen van parketvloeren.
• De binnen- en buitenschilderwerken en het behangen.

Volgende buitenwerken zijn aan 6 procent:

• Vernieuwen van de voorgevel van de woning door te her-bepleisteren, er een nieuwe baksteen voor te plaatsen, het mos te verwijderen, te her-voegen, het verwijderen van aanslag op gevels door zandstralen (of een andere methode).
• Luiken, rolluiken en rolgordijnen aan de buitenkant van het gebouw.
• Een veranda aangebouwd aan uw woning.
• Een pergola indien ze deel uitmaakt van de eigenlijke woning.
• Een terras grenzend aan de woning.
• Een garage of bijkomende garage die deel uitmaakt van de woning zodanig dat ze gebruikt wordt door de bewoners.

Volgende onderhoudswerken zijn aan 6 procent:

• Het vegen van schoorstenen, het ontstoppen van riolen en leidingen.
• Onderhoudswerken aan liften, zelfs indien onderschreven door een abonnement.
• Onderhoudswerken aan installaties voor centrale verwarming (bv. verwarmingsketel), zelfs indien onderschreven door een abonnement.
• Reinigingswerken die de uitvoering van onderhoudswerken voorafgaan (bv. de reiniging van een te verven oppervlakte).
• Onderhouden en herstellen van werken die onder het tarief van 6 % vallen.

MEER INFO over vorige toegestane werken

Verlaagd BTW tarief voor sloop en heropbouw voor particuliere bouwers:
Sommige gebouwen zijn er zo slecht aan toe dat afbreken en vervangen door nieuwbouw een betere optie is dan renoveren. Als je een oude woning sloopt en vervolgens op dezelfde locatie een nieuw gebouw bouwt, dan spreek je van sloop en heropbouw. Onder bepaalde voorwaarden moet je slechts 6 procent btw betalen voor sloop en heropbouw van een woning.
In 2024 besliste de federale regering ‘De Croo’ om de btw op sloop en heropbouw voor particulieren overal definitief te verlagen van 21 procent naar 6 procent.
Sinds 1 januari 2024 konden enkel particulieren nog gebruik maken van het tarief van 6 procent, onder bepaalde voorwaarden. Projectontwikkelaars en sleutel-op-de-deurbedrijven vielen daarbij uit de boot. Het verkopen van een heropgerichte woning professioneel/promotor werd niet meer beoogd. Particulieren konden uiteraard nog wel met sleutel-op-de-deurbedrijven in zee gaan voor de bouw van hun woning op hun grond.
In 2025 besliste de federale regering ‘De Wever’ dat voortaan elk sloop- en heropbouwproject van het verlaagde btw-tarief van 6% kan genieten. Zowel particulieren als projectontwikkelaars, sleutel-op-de-deurbedrijven en investeerders betalen voortaan slechts 6% btw.

Belangrijke wijziging BTW tarief vanaf 1 juli 2025!
BTW stijging van verwarmingsinstallaties op fossiele brandstoffen van 6 naar 21 procent
In privéwoningen van ouder dan tien jaar kon je genieten van een verlaagd btw-tarief van 6 procent in plaats van het standaardtarief van 21 procent voor de installatie van verwarmingsketels op fossiele brandstoffen. Je viel onder het verlaagde BTW-tarief voor renovatie van woningen ouder dan 10 jaar.
Maar … vanaf 1 juli 2025 schrapt de federale regering dat gunstregime. Er werd beslist dat vanaf 1 juli 2025 het btw-tarief op de installatie van gashaarden wordt verhoogd van 6 procent naar 21 procent. Dit geldt zowel voor cv-installaties op gas, maar ook voor individuele gashaarden en gaskachels verbonden met een schouw. Voordien vielen deze ook onder het 6 procent renovatietarief voor woningen ouder dan 10 jaar.
Vanaf 1 juli 2025 moet op zowel een centrale verwarmingsinstallatie als op een individuele kachel verbonden met een schouw die werkt op steenkool, aardgas of stookolie (fossiele brandstoffen) altijd 21 procent btw betaald worden.
De levering met installatie van een kachel op hout en houtbrandstoffen zoals pellets (niet-fossiele brandstoffen) in een privéwoning van minstens tien jaar oud blijft onderworpen aan het verlaagde btw-tarief van 6 procent. De voorwaarde is wel dat de kachel verbonden is aan een schoorsteenpijp.

BTW-wijziging – warmtepompen in 2025 aan 21 procent.
De vorige regering ‘De Croo’ verlaagde de BTW voor warmtepompen in nieuwbouw tot eind 2024.
De huidige regering ‘De Wever’ is pas gevormd begin februari 2025 en heeft ervoor gekozen om niet midden in het jaar een nieuwe btw-verlaging te doen of te verlengen maar deze te starten op 1 januari 2026.
Voor warmtepompen is aldus een nieuwe btw-wijziging van 21 procent naar 6 procent op komst vanaf 1 januari 2026. Ondertussen (tussen 2024 en 2026; dus 2025) geldt/gold het BTW tarief van 21 procent. Probeer het als consument/bouwer te begrijpen. (BTW is een federale bevoegdheid.)